2025년 세법 개정안: 세금 폭탄 현실화되나?
2025년부터 적용되는 세법 개정안이 발표되면서, 일부 납세자들은 세 부담이 증가할 가능성이 있다는 우려를 표하고 있습니다. 특히 성실신고확인대상 법인, 주식 증여 및 부동산 취득·양도 관련 세제 변경은 "세금 폭탄"으로 작용할 수 있다는 의견이 나오고 있습니다. 이번 블로그에서는 2025년 세법 개정안의 주요 내용을 살펴보고, 납세자들이 대비해야 할 사항을 정리해 보겠습니다.
1. 성실신고확인대상 소규모 법인의 법인세 부담 증가
기존 법인세율 구조에서는 과세표준 2억 원 이하의 구간에 대해 9%의 세율이 적용되었습니다.
하지만 2025년 세법 개정안에서는 과세표준 200억 원 이하 구간에 대해 19%의 세율이 적용될 예정입니다.
이는 중소기업 및 소규모 법인의 세 부담을 증가시키는 주요 요인으로 작용할 수 있습니다.
어떤 기업이 영향을 받는가?
- 연 매출이 증가하여 성실신고확인대상 법인으로 분류되는 기업
- 과세표준 2억 원 이하의 세율 혜택을 받아오던 소규모 법인
- 세율 조정으로 인해 세금 부담이 커지는 중견기업
이러한 변화로 인해 소규모 법인들은 세금 부담을 줄이기 위한 재무 계획을 다시 점검해야 할 필요성이 커졌습니다.
2. 주식 증여 후 양도 시 세 부담 증가
2025년부터 증여를 통한 양도소득세 회피를 방지하기 위해 이월과세 대상이 확대됩니다.
현재는 증여 후 5년 이내에 양도하는 경우 이월과세가 적용되지만,
개정안에서는 양도일 전 1년 이내에 증여받은 주식도 이월과세 대상으로 포함됩니다.
이월과세란?
이월과세는 증여받은 자산을 일정 기간 내에 처분할 경우,
증여 당시의 가액이 아닌 증여자의 취득가액을 기준으로 양도소득세를 부과하는 제도입니다.
이번 개정으로 인해 주식 증여 후 단기간 내 매도 시 예상보다 많은 세금을 납부해야 할 가능성이 커졌습니다.
영향을 받는 경우
- 부모가 자녀에게 주식을 증여한 후 자녀가 이를 단기간 내에 매도하는 경우
- 기업 오너가 경영 승계를 목적으로 지분을 증여하는 경우
- 주식 증여 후 시세 차익을 얻으려는 투자자
3. 토지 및 건물 일괄 취득·양도 시 안분계산 예외 신설
기존 세법에서는 부동산(토지와 건물)을 함께 취득하거나 양도할 때 개별 가액을 명확히 기재하면
해당 가액을 기준으로 세금을 부과했습니다.
2025년 개정안에서는 가액 구분이 불명확하거나 차이가 30% 이상 발생하는 경우,
국세청이 강제적으로 안분 계산을 적용할 수 있도록 변경되었습니다.
안분 계산이란?
안분 계산은 부동산 거래 시 토지와 건물의 가액을 국세청 기준에 따라 분배하는 방식입니다.
이 경우 부가가치세, 소득세, 법인세 등의 부담이 증가할 가능성이 높습니다.
어떤 경우에 세 부담이 증가하는가?
- 부동산 취득 시 토지와 건물의 가액을 낮게 신고한 경우
- 기존보다 높은 기준으로 안분 계산이 적용될 경우
- 부가가치세 부담이 증가하는 경우
부동산을 매매하려는 투자자들은 가액 구분을 명확하게 설정하고, 세금 리스크를 사전에 검토해야 합니다.
4. 세금 부담을 줄이기 위한 대응 전략
1) 법인세 절감을 위한 대비
- 과세표준을 분산하여 특정 구간의 높은 세율 적용을 피하는 방법을 고려해야 합니다.
- 세무 컨설팅을 활용하여 법인세 최적화 전략을 수립하는 것이 필요합니다.
2) 주식 증여 시 세금 리스크 최소화
- 증여 후 1년 이내에 매도하지 않고 장기 보유 전략을 검토해야 합니다.
- 증여세와 양도소득세 부담을 비교하여 최적의 시점을 찾는 것이 중요합니다.
3) 부동산 세제 개편에 따른 사전 준비
- 부동산 취득·양도 시 토지와 건물의 가액을 명확하게 구분하는 것이 필수적입니다.
- 세금 절감을 위해 전문가의 조언을 받아 최적의 안분 기준을 설정해야 합니다.
5. 결론: 철저한 대비가 필요하다
2025년 세법 개정안은 일부 기업과 투자자들에게 세 부담을 증가시키는 요소로 작용할 가능성이 큽니다.
특히 법인세, 주식 증여세, 부동산 관련 세제가 조정되면서 적절한 대응 전략이 필요합니다.
세금 폭탄을 피하기 위해서는 개정 내용을 정확히 파악하고, 전문가의 조언을 받아 재무 계획을 조정하는 것이 중요합니다. 앞으로도 세법 개정과 관련된 최신 정보를 지속적으로 확인하시길 바랍니다.